Page 7 - Revista Brújula Energética - Abril 2019

FINANZAS PARA MORTALES

finanzas PARA Diario Oficial de la Federación en

el que la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público evidencia a
MORTALES todos aquellos que estén en ese
supuesto.

[ ÁREA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS ] En los efectos de la publicación de
este listado serán considerados,
EMPRESAS FANTASMA con efectos generales, que
Por Fernando Joachin Jiménez las operaciones contenidas
en los comprobantes fiscales
expedidos por el contribuyente
en cuestión no producen ni
¿Qué son las empresas fantasma o EFOS, porque produjeron efecto fiscal alguno.
fantasma? facturan operaciones, compras o Además se podrá determinar
Una empresa fantasma es servicios que en realidad nunca el o los créditos fiscales
una corporación que no tiene se llevaron a cabo. correspondientes e incluso, en
activos ni empleados y que se caso de reincidencias, existirá
caracteriza por su completa Empresa que Deduce la posibilidad de imputarle
opacidad. Simula operaciones a Operaciones Simuladas (EDOS) responsabilidades penales.
través de la emisión de facturas o Al “comprar” esas facturas o
comprobantes fiscales digitales. comprobantes fiscales digitales ¿Qué es la lista negra del SAT?
se están convirtiendo en EDOS, Si el SAT considera que
La intención de estas empresas es decir, en personas o empresas un contribuyente emitió
fantasma es convencer a los que simulan un aumento en sus comprobantes fiscales
contribuyentes de que al comprar gastos de operación para pagar sin contar con los activos,
estas facturas reducirán sus menos impuestos. personal, infraestructura o
impuestos, a cambio del pago capacidad material, directa o
a la empresa de una comisión, ¿Qué son las operaciones indirectamente, para prestar
que regularmente atiende a inexistentes? los servicios o producir,
un porcentaje del monto de la Emitir una factura por cualquier comercializar o entregar los
factura. concepto sin tener los recursos bienes que amparan, lo notifica y
necesarios para desarrollar la lo agrega a un listado.
Desde el 1.° de enero de 2014, actividad que se describe en
el Servicio de Administración el comprobante o sin ser un Este documento es mejor
Tributaria (SAT) publica en su contribuyente localizable para conocido como la “lista negra
página oficial, con fundamento la autoridad fiscal, además de del SAT” y se publica en el Diario
en el artículo 69-B del Código tratar de comprobar gastos Oficial de la Federación (DOF).
Fiscal de la Federación, los por esas actividades, son Lo anterior con la finalidad de
nombres de dichas empresas. operaciones inexistentes. que los contribuyentes puedan
manifestar ante la autoridad
¿Qué son los EFOS y los EDOS? El Código Fiscal de la Federación, lo que a su derecho convenga
La simulación de operaciones en su numeral 69-B, establece y aportar la documentación e
a través de comprobantes que “cuando la autoridad detecte información que consideren
fiscales digitales es una de las que un contribuyente ha estado pertinente para desvirtuar
operaciones que más crecen emitiendo comprobantes los hechos que llevaron a la
en México; la autoridad fiscal sin contar con los activos, autoridad a notificarlos.
identifica a los EFOS y EDOS personal, infraestructura o
como parte de la operación de capacidad material, directa o Transcurrido el plazo para ello
las empresas fantasma. indirectamente, para prestar y, en su caso, el de la prórroga,
los servicios o producir, la dependencia, en un plazo
La reforma fiscal de 201 realizó comercializar o entregar los no mayor a 50 días, valorará
modificaciones al Código Fiscal bienes que amparan tales las pruebas y notificará su
de la Federación (CFF), donde comprobantes, o bien, que resolución a los contribuyentes
realizó la incorporación del dichos contribuyentes se respectivos a través del buzón
artículo 69-B al Código Tributario, encuentren no localizados, se tributario.
con el cual se incorpora un presumirá la inexistencia de las
procedimiento para detectar y operaciones amparadas en tales Sin embargo, si el SAT, en uso de
combatir a los contribuyentes comprobantes”. sus facultades de comprobación,
que han emitido comprobantes detecta que una persona física
fiscales apócrifos. Sin embargo, esta presunción no o moral no acreditó la efectiva
solamente acusa a quien emite el prestación del servicio o
Empresa que Factura CFDI, sino a quien trate de deducir adquisición de los bienes, o no
Operaciones Simuladas (EFOS) con este, quien será observado corrigió su situación fiscal en los
Existen personas que lucran con por el SAT. En el sistema términos que prevé el numeral,
la emisión de comprobantes tributario mexicano desde 2014 determinará el o los créditos
fiscales digitales, a los que se cuenta con “listas negras”; fiscales que correspondan.
se conoce como empresas un instrumento publicado en el

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