Page 19 - Brújula Energética - Marzo 2023

EXPERTO EN MATERIA

• Contar con un expediente que contenga los notariales. o revisión del contrato antes de ser
siguientes documentos: 6. Datos de almacenes, tanto personales firmado por las partes contratantes?
1. Acta constitutiva del cliente o proveedor. como del cliente o proveedor. 17. ¿En qué lugar se firmó el contrato?
2. Poderes de representantes legales. 7. Procedimientos, medios, fechas y demás 18. ¿De qué manera el representante legal del
3. Constancia de situación fiscal. datos sobre las entregas de bienes o proveedor acreditó tener las facultades
4. Registro patronal. mercancías. suficientes para suscribir el contrato a
5. Copia de identificación oficial de socios, 8. Detalles de inventarios; en su caso, nombre de la empresa prestadora del
accionistas y representantes legales. controles volumétricos. servicio?
6. Carátula de estados de cuenta bancarios. 9. Fin o fines del negocio o actividad. 19. ¿Cómo verificó o supervisó que el
7. Comprobante de domicilio. 10. Impacto o beneficios adquiridos. proveedor del servicio cumpliera en
8. Declaración anual de ISR del año anterior. 11. Presupuestos. tiempo y forma con las obligaciones
9. Última declaración mensual de IVA, ISR y 12. Perfiles de las personas con las que se adquiridas en el contrato?
ret. de IVA e ISR. realizaron las actividades económicas. 20. En caso de servicios de capacitación o
10. Declaración mensual IMSS. 13. Documentos públicos, de autoridades asesorías, ¿cuántas personas recibieron
11. Estados financieros actualizados. doctas de dar fe, como los fedatarios la asesoría o capacitación?
12. Localización de oficinas. públicos. 21. ¿Se requiere un convenio de terminación
13. Fotografías del exterior e interior de las 14. Documentos privados, elaborados por de contrato una vez cumplido el objeto de
oficinas. particulares, debidamente firmados y este? Es altamente recomendable contar
14. Contrato de prestación de servicios. acreditando cargo, puesto o circunstancia con este tipo de convenios.
Propuesta de servicios. por la que se elaboran (cédula). 22. ¿Es justificable la razón de negocios de
15. Referencias comerciales. acuerdo con el objeto social?
16. Opinión de cumplimiento en materia Los puntos anteriores se mencionan de
fiscal. forma enunciativa, más no limitativa. Si bien muchos contribuyentes tienen el
17. Opinión de cumplimiento en materia de Otra forma práctica de dejar evidencia de temor de aparecer en las llamadas listas
seguridad social. las operaciones realizadas es contar con negras del SAT, las recomendaciones para
18. Permisos de uso de suelo. documentos que respondan a las siguientes evitar que la autoridad tipifique un RFC como
preguntas: EFOS son básicamente:
• En el caso de servicios, contar con: 1. ¿En qué consistió el servicio? A. Presentar en tiempo y forma las
1. Fotografías. 2. ¿Cuándo se llevó a cabo? declaraciones. En el caso de las
2. Información del personal. 3. ¿En dónde se llevó a cabo? obligaciones fiscales anuales, verificar
3. Bitácoras. 4. ¿Con qué se amparan los servicios o que en el estado de posición financiera se
4. Comunicados. bienes recibidos? manifieste el rubro de activos.
5. Correos electrónicos. 5. ¿Cómo se pagó por el bien o servicio B. Cumplir en tiempo y forma las
6. Presentaciones. prestado? obligaciones en materia de retenciones
7. Minutas de reuniones. 6. ¿Cuál fue la razón del negocio que justificó por servicios personales.
8. Cotizaciones. la realización de la operación? C. Emitir en tiempo los comprobantes
9. Órdenes de compra, reportes, etcétera. 7. ¿Qué motivó el servicio? fiscales de nómina digitales por internet.
8. ¿Cómo se llevó a cabo la retroalimentación D. Contar con registro patronal activo ante el
• De forma general se recomienda integrar: del servicio recibido? IMSS e INFONAVIT.
1. Nombre, denominación o razón social 9. En caso de ser en instalaciones ajenas E. Verificar que el domicilio fiscal cuente
de los principales clientes del negocio al contribuyente, ¿cómo se controló el con la infraestructura física para realizar
o establecimiento, el monto de las acceso al personal? las actividades plasmadas en los
operaciones celebradas con cada uno, así 10. En caso de ser foráneo el servicio, ¿quién comprobantes emitidos.
como el de las cantidades deducidas por realizó el transporte a la empresa, hotel, F. Cerciorarse que el domicilio aparezca
cualquier concepto. aeropuerto o terminal de transporte? como “localizado” en la base de datos del
2. Domicilios del o los clientes, así como 11. ¿Cómo fue que se materializó el servicio? SAT.
sucursales donde desarrollen sus 12. ¿Cómo fue que conoció al proveedor y de En consecuencia, puede decirse que es
actividades económicas. qué forma lo contactó? difícil que la autoridad tipifique como
3. Estados de cuenta de las personas con las 13. ¿Qué criterios tomó en consideración para un EFO a aquellos contribuyentes que
que se realizaron actividades económicas elegir al proveedor del bien o servicio? cumplen en tiempo y forma con cada una
donde se refleje la operación. 14. ¿Cómo fue la negociación del contrato de de las obligaciones fiscales. En la medida
4. Títulos de crédito: pagarés, letras prestación de servicios? que mejoremos los controles internos
de cambio, cheques o cualquier otro 15. ¿Cómo fue que se pactó la de las organizaciones será más sencillo
documento que ampare las operaciones contraprestación del bien o servicio demostrarle a la autoridad la realización de
realizadas. adquirido? las operaciones.
5. Contratos y demás instrumentos 16. ¿Algún tercero participó en la elaboración

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